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天津理工大学内部审计工作规定
2005-12-19 16:54  

(津理工审[2005]1)    

第一章 总则  

第一条 为加强学校内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》制定本规定。  

第二条 学校实行内部审计制度,设立内部审计机构,对学校和所属单位财务收支及其有关经济活动的真实、合法和效益实施审计监督,促使各有关部门和单位强化内部管理,遵守国家财经法纪,加强廉政建设,维护自身合法权益,提高资金使用效益,促进教育事业的发展。  

第三条 学校内部审计机构在校长的直接领导下,依照国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,对学校和所属部门财务收支和有关经济活动进行内部审计监督,独立行使审计监督权,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。  

第二章 审计机构和人员  

第四条 学校设立审计处作为常设审计机构,配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员,形成合理的专业、知识和年龄结构,并保持相对稳定。必要时,可以聘请适合做审计工作的特约审计员或兼职审计人员。机构的设置和专职审计人员的编制,应在学校核定的机构限额和人员总编制内解决。  

审计机构的变动和主要负责人的任免或调动,应事先征求上一级审计机构的意见。  

第五条 校长对审计工作负有领导职责,主要是:  

(一)建立健全内部审计机构,加强审计队伍的组织、思想作风和业务建设;  

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计机构的工作汇报;  

(三)及时批复审计报告、审计意见书或审计决定,督促审计意见或审计决定的执行,支持审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权;  

(四)为审计机构和审计人员履行职责提供必需的经费保证,创造良好的工作环境和条件;  

(五)对成绩显著的审计人员进行表彰和奖励;  

(六)切实解决审计人员在工作、生活、职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。  

校长可以根据工作需要,委托其他校级领导协助分管审计工作。  

第六条 审计人员的专业技术职务,应当按照国家和天津市的有关规定予以评聘。从事审计工作的财经、工程技术或其他方面的专业技术人员,凡符合有关规定的,应当评聘相应的专业技术职务。  

 

第七条 审计人员每年原则上应保证不少于十五日的脱产学习、培训或进修时间,并有相应的经费保证。  

第八条 审计人员要恪守审计职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。  

第九条 审计人员依法执行职务受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。  

第十条 审计人员办理审计事项,与被审计单位和审计事项有利害关系的,应当回避。  

第三章 审计机构的职责和权限  

第十一条 审计处依法对学校和所属单位下列事项进行审计:  

(一)财务计划或预算的执行和决算;  

(二)预算内外各项教育资金的管理和使用;  

(三)与财务收支有关的经济活动;  

(四)国有资产的管理、使用和报废;  

(五)基建、修缮工程的概算和预决算;  

(六)企业单位的资产、负债和损益;  

(七)办学效益、经济效益;  

(八)国家财经法规和上级部门以及学院财经规章制度的执行;  

(九)内部控制制度的建立和执行;  

(十)有关行政负责人和所属企业单位主要负责人的经济责任;  

(十一)学校领导和上级内部审计机构交办的其他审计事项。  

上述审计事项在安排实施过程中,如遇任务过重或过于集中,内部审计力量不足时,可以委托社会审计组织进行审计,委托社会审计的审计费用应由被审计单位按规定支付。  

第十二条 审计处对学校和所属单位财务收支和有关经济活动中的重大事项组织或进行审计调查,向上级部门和学校领导反映情况,提出加强宏观管理和宏观调控的意见和建议。  

第十三条 审计处对学校与境内、外经济组织兴办的合资、合作经营企业及合作项目等投入资金、财产的经营状况及其效益,依照有关规定进行审计或审计调查。  

第十四条 下列事项需审计处审签,方为有效:  

(一)学校预算和财务计划执行情况及决算的上报;  

(二)各项专项经费结算和决算上报;  

(三)自筹基建、工程维修项目开工前的审签;  

(四)校办产业年度资产、负债、损益报表,关、停、并、转时清产核资的结果。  

 

(五)学校领导决定需要审签的其他事项。  

第十五条 审计处对学校财务收支及其有关经济活动中的问题提供咨询服务。  

第十六条 审计处依法进行审计时,具有下列职权:  

(一)根据审计工作需要,要求有关单位按时报送财务计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等;  

(二)审核凭证、帐表,检查资金和财产,检测财务会计软件,查阅有关文件和资料;  

(三)参加研究财经工作的会议和其他有关会议;  

(四)对审计涉及的有关事项,向有关单位和人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料;  

(五)对正在进行的严重违反财经法纪,严重损失浪费的行为,经学校领导同意,做出临时的制止决定;  

(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的,经学校领导批准,采取封存帐册和资财等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;  

(七)提出改进管理、提高效益的建议,表彰模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人并建议给予奖励,对违反财经法纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理意见,对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的有关人员提出经济处罚措施或移交纪检、监察或司法部门处理的建议;  

(八)对重要的审计事项进行后续审计,检查学校领导批准的审计决定或审计意见的执行情况;  

(九)根据学校的授权,进行经济处理和经济处罚;  

(十)对审计工作中的重大事项,按照有关规定向上级主管部门或上级内部审计机构反映。  

第十七条 为了便于开展审计工作,校内有关单位下述文件、资料应及时发送审计处:  

(一)上级机关下发到校内的有关行政法规、财经法令、条例、规定等文件资料;  

(二)校内财务、校产、基建、物资管理、外事等部门以及在银行单独开户、进行独立核算单位有关资金使用和管理的制度和规定。  

第四章 审计工作程序  

第十八条 审计处根据校领导的意见,以及上级审计机构的部署,拟订审计工作计划,报请校领导批准后组织实施。  

第十九条 审计处根据审计工作计划确定审计事项,并应于实施审计前三日向被审计单位送达审计通知书。  

第二十条 审计人员对审计事项实施审计,填写审计工作底稿,取得有关证明材料。  

第二十一条 审计终结,提出审计报告,征求被审计单位意见,被审计单位应当自接到审计报告之日起十日内,将书面意见送交审计组或审计处,逾期既视为无异议。  

第二十二条 审计处审定审计报告,对被审计事项做出评价,出具审计意见书,对需要依法处理的还应做出审计决定,并应将审计报告、审计意见书和审计决定一并报校主管审计工作的领导审批,校领导在二十日内批复,并责成审计处或有关部门和领导具体办理和监督执行。经批准的审计决定、审计意见书,应当及时送达被审计单位和有关单位,被审计单位和有关单位必须执行。  

第二十三条 被审计单位和有关单位对审计决定或审计意见书如有异议,可在收到审计决定或审计意见书之日起十日内,向主管审计工作的领导书面提出,校领导应当在二十日内做出是否更改的决定。如被审计单位、有关单位或审计处对校领导的决定仍有异议,可按规定向上级内部审计机构提请复审。  

第二十四条 审计处在审计事项结束后,建立审计档案,按规定进行管理。  

第五章 法律责任  

第二十五条 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,审计处可以提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分或经济处罚等建议,报请校领导或纪检、监察部门处理:  

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明资料的;  

(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;  

(三)转移、隐匿违法所得的财产的;  

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;  

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;  

(六)拒不执行审计决定和审计意见书的;  

(七)报复陷害审计人员和举报人的。  

上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。  

第二十六条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,学校应根据情节轻重,给予警告或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:  

(一)利用职权,谋取私利的;  

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;  

(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;  

(四)泄露国家秘密的。  

上述各款所列行为构成犯罪的,应提请司法部门处理。  

第六章 附则  

第二十七条 本规定由审计处负责解释。  

第二十八条 本规定自发布之日起施行。     一九九七年三月二十六日   学校发布的津理工政(19979号文《天津理工大学内部审计工作规定》同时废止。  

 

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