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天津理工大学基建、修缮工程项目竣工结算审计办法(试行)
2010-12-10 15:30  

(津理工审[2010]3)    

为加强学校基本建设(以下简称基建)、修缮工程项目竣工结算审计管理,进一步规范竣工结算编制,保证工程结算审核质量,提高审计效率,保障合理、合法使用资金,提高投资效益,根据审计署《关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计准则》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》,结合学校实际,制定本办法。  

第一条 本办法所称的基建、修缮项目,是指校内外施工单位承建的由学校各类资金投入的基本建设项目(含工程建设中的设备购置项目)、维修改造工程项目、装饰工程项目及校园绿化工程;本办法适用于学校内部审计和学校委托社会审计的建设工程项目。  

第二条 工程项目竣工结算审计工作由审计处组织实施。学校审计处根据审计项目的需要,可委托社会审计机构进行审计(有文件规定须送外审的除外)。  

第三条 工程项目竣工结算的审计依据  

(一)国家有关法律、法规和规章制度。  

(二)政府管理部门颁布实施的《建设工程工程量清单计价规范》。  

(三)建设项目合同、补充协议、变更签证和现场签证以及经发、承包人认可的其它有效文件。  

第四条 工程项目竣工结算的审核程序  

(一)工程管理部门应在开工至验收中完成对实施项目、材料、规格、数量、质量、安全措施等方面的确认,并督促承建单位在工程竣工验收合格后按规定编制工程结算书(签名并加盖公章)。  

(二)工程管理部门负责收集全部工程竣工结算文件资料并在移送审计前进行核实(须在送审结算书上或附页签署意见并签名、盖章)。  

(三)审计处及委托社会审计机构负责工程结算资料的进一步核对,对不规范或不完整的资料,须通知并指导帮助工程管理部门及承建单位进行完善和补充,直至符合审计规范要求为止。  

(四)审计处及委托社会审计机构在完成资料核对后进行结算审计(如需现场勘查,提前预约相关部门),审定结算盖章后回送工程管理部门。  

(五)工程管理部门根据审定的工程结算意见办理结算手续。  

第五条 工程项目竣工结算的审核内容  

(一)工程结算编制范围是否与计划规定的规模、内容相符,结算编制的办法、定额、标准是否符合有关规定,补充定额是否有依据。  

(二)材料、设备采购与使用是否符合有关规定、是否真实,其结算价格是否符合规定或实际情况。  

(三)工程项目合同的履行情况,工程项目成本及相关财务收支核算的真实性及合法性。  

(四)工程项目变更(含增项)的内容、变更程序是否符合规定,手续是否齐全,工程量是否真实、准确。  

第六条 工程项目竣工结算的审核方式  

(一)基建、安装、修缮、装饰、园林绿化等工程的竣工结算须经审计处及委托的社会审计机构审核后方可办理结算。  

(二)修缮项目造价1万元以下的竣工结算采用“结算备案,抽查审核”的方式,由工程管理部门对工程竣工结算进行审核并签署意见(签名并加盖公章),按规定将齐全结算资料送审计处备案,经审计处在结算书上加盖印章备案后方可办理结算。  

第七条 工程项目竣工结算送审或送审备案时应提供的资料  

(一)经招标确定的工程项目应提供下列资料:  

1.工程结算书(封面加盖承包单位公章、结算书加盖骑缝章);  

2.工程招标文件、投标书、中标通知书及工程施工合同(协议);  

3.经批准的施工组织设计及施工方案;  

4.开工报告、隐蔽工程验收记录、竣工验收报告;  

5.甲方、监理工程师签字确认的施工图、竣工图(需盖竣工图章)  

6.图纸会审记录、设计变更资料、施工现场签证单和有关会议纪要等;  

7.采取甲供方式的材料、设备清单,甲方定价乙方购买的需提供甲方确认的定价资料;  

8.涉及校园环境、管网、道路、消防设施以及影响房屋结构或外观的工程应有的相关管理部门审批资料;  

9.其它与工程结算有关的文件、资料。  

(二)采用“结算备案,抽查审核”方式的工程项目应备查下列资料:  

1.工程结算书(封面加盖承包单位公章、结算书加盖骑缝章);  

2.工程立项审批资料、委托开工通知、隐蔽工程验收记录、竣工验收报告;  

3.施工现场签证单和有关会议纪要等;  

4.采取甲供方式的材料、设备清单,甲方定价乙方购买的需提供甲方确认的定价资料;  

5.涉及校园环境、管网、道路、消防设施以及影响房屋结构或外观的工程应有相关管理部门审批资料;  

6.其它与工程结算有关的文件、资料。  

第八条 审计处及委托的社会审计机构根据情况会同工程管理部门及承建单位到工程现场勘察测量,抽查核对有关项目的数量、规格和质量等。对竣工图纸与工程现场不符的,承建单位应重新绘制竣工图,由监理单位和工程管理部门确认并盖章后再进行现场核实。  

第九条 对材料设备的质量和价格有异议的,应参考工程当期指导价,也可由工程管理部门会同有关人员开展市场调研,核实确定材料、设备价格。  

第十条 工程项目竣工结算的审核时限  

承建单位在工程竣工验收合格后28个工作日内按有关规定报送竣工结算资料。工程管理部门收到竣工结算资料后,应在10个工作日内按规定移送整理核实后的竣工结算资料。  

审计处及委托社会审计机构在收齐结算文件资料之日起,一般在60个工作日内完成审核(不包括承建单位延期、逾期答复和补充有关结算资料的时间)。具体审计时限如下:  

500万元以下的小型项目,一般不超过25个工作日;  

500-2000万元的中型项目,一般不超过30个工作日;  

2000万元—5000万元的大型项目,一般不超过45个工作日;  

5000万元以上的大型项目,一般不超过60个工作日;  

适用“结算备案”的工程项目,一般不超过10个工作日。  

第十一条 对工程竣工“结算备案、抽查审核”项目的审核处理办法  

审计处对备案项目进行随机抽查审核,发现误差较大或失实情节严重的,故意拆解工程项目施工结算的,责成工程管理部门追回已付工程款,重新办理工程结算审核,并提请有关部门追究相关单位及人员的责任。  

第十二条 正在审计的工程项目,工程管理部门及承建单位收到审计处及委托的社会审计机构的预约、通知及工作联系单后,应在15个工作日内答复。如遇特殊情况在规定时间内不能作出答复,应提出延期要求。延期答复一般不超过10个工作日。工程管理部门逾期不答复的,由审计处提请有关部门追究相关责任;承建单位逾期不予答复,将单方面承担一切后果。  

第十三条 工程管理部门及承建单位在接到审计意见15日内办理有关手续,审计意见经承发包双方签字后生效。  

第十四条 基建项目招标工程量清单或预算的漏项、工程变更需调整工程造价的,承建单位必须做出工程项目漏项、变更内容预算并经工程管理部门审核后再按以下规定权限进行可行审批:  

增加投资5万元以内的,由工程管理部门负责人审批;  

增加投资5万元以上25万元以内的,由主管副校长审批;  

增加投资25万元以上50万元以内的,由校长或校长授权主管副校长审批;  

增加投资50万元以上的,由基建工程领导小组集体研究决定。  

以上工程项目变更或增项,在可行审批后应由审计处及委托社会审计机构对预算进行审核(基建项目在应急情况下且增加投资在5万元以内的预算审核由工程管理部门直接负责并在审计处备案),原则上甲乙双方协商定价后再施工;工程项目漏项、变更增加投资额需签补充协议的,增加的投资额经审批同意后方能签署补充协议,并将补充协议送审计处、财务处备案。  

第十五条 按学校规定应招标的工程项目,招标文件、招投标结果和施工合同(协议)应在审计处和财务处备案。  

第十六条 未完成或未进行竣工结算审计的工程项目,应按规定及合同约定并结合项目变更情况留足工程尾款(特殊行业除外)。  

第十七条 本办法自发布之日起施行。本办法由学校审计处负责解释。学校以前有关工程审计规定如有与本办法不一致的,以本办法为准。  

 

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