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天津理工大学基建、修缮及其他工程项目审计实施办法
2010-12-10 16:11  

(津理工审〔20104)    

为加强基建、修缮及其他工程项目的规范管理,保证工程质量,正确评价投资效益,防止国有资产流失,提高项目管理水平,根据国家教育部《教育系统内部审计工作规定》、《教育系统基建、修缮工程项目审计实施办法》和《关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》,制定本办法。  

第一条 本办法所称基建、修缮及其他工程项目审计,是指项目投资经济活动开始至项目竣工验收决算前,审计处对与基建、修缮及其他工程项目有关的财务收支情况是否真实、合法,以及产生的效益情况进行的审计监督。  

 E 宋体;font-size: 16px;mso-ascii-font-family: 'times new roman';mso-hansi-font-family: 'times new roman'">第二条 本办法适用于学校各类资金投入的基建、改建、扩建、装饰、拆除、修缮、绿化、安装等工程项目。  

第三条 基建处制定的年度基建计划,当年竣工项目计划及计划调整方案,后勤处制定的年度修缮计划及计划调整方案,学校其它有关部门确定的其他工程项目计划,均应及时移送审计处备案。  

第四条 审计处对基建、修缮及其他工程项目开工前审计的主要内容  

(一)基建及大型维修工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法,投资是否纳入学校的年度投资计划;  

(二)项目投资来源是否合法,当年资金是否落实;  

(三)项目规模和设计标准是否与可行性研究报告文件相符,有无超规模、超标准的问题;  

(四)工程招标、承包是否符合规定,手续是否完备、合法,所定合同或协议中的责任权利、质量、工期、取费等级、拨付款办法、奖罚、保修及时效等内容是否全面、合规;  

(五)与设计单位签订的合同是否合法合规,收费是否合理。  

第五条 审计处对基建、修缮及其他工程项目概(预)算执行情况审计的主要内容  

(一)征地拆迁费用支出是否真实、合法,管理是否符合有关规定;道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法;  

(二)调整概算是否符合国家规定的编制办法、定额和标准,是否经过审批;设计变更的内容是否符合规定,手续是否齐全;有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题;  

(三)项目资金的使用是否合规,有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题;  

(四)工程价款结算、往来帐款和财务报表是否真实、合法,有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款的问题;  

(五)工程项目设备和材料等物资是否按设计要求采购,有无盲目采购行为;设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效。  

第六条 审计处对基建、修缮及其他工程项目竣工决算审计的主要内容  

(一)项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法;  

(二)竣工结算审计的规定内容,主要包括:工程量是否真实,套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;竣工结算的编制是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备。(结算审计的其它内容另行具体规定);  

(三)建设项目概预算最终执行情况如何;  

(四)交付使用财产是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否准确,有无挤占成本,提高造价,转移投资等问题;  

(五)转出投资、应核算投资、支出等列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资问题;  

(六)未完工程量与所需投资计算是否准确、合规;  

(七)项目结余资金情况,包括银行存款、现金、其它货币资金是否真实、准确,库存物资实际存量是否真实,有无积压、隐瞒、转移、挪用建设基金和债权债务清理不及时等问题;  

(八)基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法;  

(九)项目投资包干指标完成情况如何,包干结余分配是否合规。  

第七条 大中型工程项目,施行过程审计。审计处根据重要性和成本效益原则及工程项目的需要(项目的复杂程度、投资金额多少、工程量和隐蔽工程多少、工期长短等因素),结合学校实际情况,对大中型工程项目实施全过程、关键部位或部分阶段(或环节)审计监督。过程审计工作一般以委托社会工程造价咨询机构(应具有工程造价咨询甲级资质和建设工程跟踪审计经验)方式实施。  

第八条 审计处开展基建、修缮及其他工程项目审计,视实际情况委托社会审计机构进行审计等方式,所发生的费用从项目经费中按规定支付。  

第九条 在对基建、修缮及其他工程项目进行审计时,有关部门及单位应积极配合,并限期提供下列文件、报表和资料:  

(一)项目批准建设的有关文件,设计文件,历次调整概算文件;  

(二)竣工验收报告;  

(三)承包合同或协议及结算资料,自行采购设备、主要材料的合同,清单及出入库资料,设计变更资料;  

(四)自项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表以及其它与财务收支有关的资料;  

(五)国家有关基建工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等。  

第十条 学校所有的基建、修缮及其他工程项目,未经审计处(或委托的社会审计机构)审计、审签的,学校财务处一律不得予以报销结算。  

第十一条 列入学校计划的基建、修缮及其他工程项目,由项目管理部门督促施工单位在竣工验收后28个工作日内提交结算资料,进行初步审核并签字,单位盖章后,送审计处结算审计。  

第十二条 审计处在对基建、修缮工程及其他工程项目进行审计时,应当按照《教育系统内部审计准则》组织实施。对查出的违反财经法规的行为和损害本部门、本单位权益的行为及其有关责任人,应按有关规定向有关部门、单位提出处理、处罚的意见和建议。  

第十三条 本办法由学校审计处负责解释,自发布之日起施行。  

 

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